▋课程简介

今天这节课和大家学习营改增涉及的会计处理，营改增对于企业会计处理的影响包括核算方式、具体事项的会计处理。秦老师将从营改增会计核算对于一般纳税人和小规模纳税人的区别以及一些案例、还有税法文件对于期末留抵税额的规定以及一些案例和大家一起学习营改增的会计处理。

▋课程收益

   1、了解营改增对于会计处理影响的核算方式、具体事项的会计处理

        2、学习一般纳税人税法文件的规定

        3、学习营改增对于不同纳税人的区别以及一些实际案例

     ▋适合对象 

      CFO、企业税务总监、税务经理、各行各业的工作人员

   ▋课程大纲

  一 、增值税会计核算科目设置

          1、一般纳税人

             （1）、应交增值税

             （2）、未交增值税，

             （3）、增值税检查调整

             （4）、待抵扣进项税额

         案例

             （2）小规模纳税人

         案例

    二、“期末留底税额”的处理

       1、税法文件，

             财税[2011]111号《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》

             附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定第三条第三款 

           《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第43号具体是在附件2 ：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明

      2、会计规定

          《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号）第二条

     案例