一、登记设立环节
(一)基础信息登记分析。
(二)印花税、土房两税、个税和企业所得税的简要分析。
二、取得土地使用权环节
(一)出让、转让等方式取得国有土地使用权,签订出让、转让合同及办理权属证明等。
(二)印花税、土地使用税、契税的简要分析。
1、取得土地使用权的收据和发票的问题(重点)。
2、印花税计税依据的确定。
3、土地使用税缴纳时间的确认。
4、契税计税依据的确认。
三、开发建设环节
(一)合同的签订、发票的取得、开发过程中成本费用的归集等。
(二)印花税、增值税、土增税、企业所得税的简要分析。
1、 增值税--开发过程中各项发票的取得影响增值税进项税额的抵扣、发票取得的注意事项、阶段性免税事项(重点)。
2、企业所得税--计税成本核算程序、成本分配方法的确定、企业利息支出核算方法的确定、企业内部收取的管理费、品牌使用费的处理。
3、土地增值税--清算单位的确定、成本和费用的合理归集。
4、其他税费--印花税、契税、环保税的风险提示。
四、预售签约环节
(一)收取订金、签订购房合同、预收房款、开展营销活动、样板房、售楼处投入使用等。
(二)印花税、增值税、附加税费、土增税、土房两税、企业所得税和个人所得税的简要分析。
五、完工交付环节
(一)结算计税成本、开具发票、土地分割、销售完工产品。
(二)涉税种类:
1、增值税(含附加)七个涉税风险提示(重点)。
2、企业所得税八个涉税风险提示(重点)。
3、房土两税、土增税、印花税的简要分析。