第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
▉第一节:企业所得税法律制度
▉一、企业所得税纳税人
(一)居民企业 (二)非居民企业
▉二、企业所得税征税对象
(一)居民企业的征税对象
(二)非居民企业的征税对象
(三)来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定
▉三、企业所得税税率
▉四、企业所得税应纳税所得额的计算
(一)收入总额 (二)不征税收入 (三)税前扣除项目
(四)扣除标准 (五)不得扣除项目 (六)亏损弥补
(七)非居民企业的应纳税所得额
▉五、资产的税务处理
(一)固定资产 (二)生产性生物资产 (三)无形资产
(四)长期待摊费用 (五)投资资产 (六)存货 (七)资产损失
▉六、企业所得税应纳税额的计算
(一)已在境外缴纳的所得税税额
(二)抵免限额
(三)所谓5个年度
▉七、企业所得税优惠
(一)免税收入 (二)减、免税所得 (三)民族自治地方的减免税
(四)加计扣除 (五)应纳税所得额扣除 (六)加速折旧
(七)减计收入 (八)应纳税额抵免 (九)西部地区的减免税
▉八、源泉扣缴
(一)扣缴义务人 (二)扣缴方法 (三)扣缴管理
▉九、特别纳税调整
(一)特别纳税调整的范围 (二)核定应纳税所得额
(三)补征税款及加收利息 (四)纳税调整的时效
▉十、企业所得税征收管理
(一)纳税地点
(二)纳税期限
(三)纳税申报